Qu’est-ce qu’on met où?

• Actif
• Passif
• Avoir
• Revenus
• Dépenses

Actif

L’actif est tout ce que possède l’entreprise. On y retrouve en autre, les comptes bancaires, les comptes à recevoir, les inventaires et les comptes d’immobilisation.

Une immobilisation corporelle est un actif physique d’utilisation durable qui assure une certaine pérennité à l’entreprise.

Généralement, on immobilise les biens acquis dont la valeur d’acquisition est de plus de 250$ et   qui conserve une certaine valeur pendant plusieurs années.

On retrouve les comptes de l’actif dans le rapport du bilan.

Passif

Le passif est tout ce que doit l’entreprise; c’est les dettes de l’entreprise. On y trouve, les remises gouvernementales,  les emprunts bancaires et les comptes à payer.

On retrouve aussi les comptes du passif dans le rapport du bilan.

Avoir

L’avoir représente la valeur nette de l’entreprise; soit la valeur de l’actif moins la valeur du passif.  Y sont présents la mise de fonds et les retraits du propriétaire ainsi que les bénéfices non-répartis (BNR).

Les comptes de l’avoir sont également présents dans le rapport du bilan et forment l’équation suivante:  Avoir  =  Actif   –  Passif

Revenus (Produits)

Les revenus sont le produit de toutes les ventes réalisées pendant une période donnée.

Dépenses (Charges)

Les dépenses sont les charges que l’entreprise doit assumer afin de lui permettre de réaliser des ventes. On y trouve le coût des marchandises vendues (CMV), les salaires, les frais d’exploitation, les amortissements, les frais d’intérêt et bancaires et les impôts.

Les  revenus et les dépenses sont présentés à l’état des résultats.

Afin de bien situer les bases de la tenue de livres je vous recommande la lecture des articles suivants :

• La tenue de livres comptable en entreprise 1
• La tenue de livres comptable en entreprise 2,
• Que sont les états financiers ?

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États financiers

• Bilan
• État des résultats

BILAN

Le bilan est une «photo» de l’entreprise à un moment donné. Il représente la valeur de l’entreprise. Ce rapport donne aussi des informations sur la performance et la rentabilité de l’entreprise.

Pour les petites entreprises, le bilan est surtout utile à notre banquier.

Le bilan présente l’actif de l’entreprise (ce qu’elle possède), le passif (ce qui est dû) et l’avoir. Ainsi,  la formule suivante doit toujours être équilibrée:

ACTIF   =   PASSIF   +   AVOIR

État des résultats

L’état des résultats est un rapport démontrant les résultats de l’exploitation pour une période donnée et sert à mesurer la rentabilité de l’entreprise pour un exercice financier.

Ce rapport fait ressortir le bénéfice ou la perte de l’exercice. Le montant ainsi obtenu est reporté à l’avoir du rapport du bilan.

REVENUS  -  DÉPENSES  =  BÉNÉFICE (PERTE)

Notez que les éléments de cet article sont présentés sommairement. L’analyse de vos états financiers demandent certaines connaissances comptables pour bien saisir tous les impacts financiers sur vos opérations courantes. Une bonne compréhension de vos résultats financiers permet une meilleure prise de décisions et s’inscrit dans l’atteinte des objectifs et le développement de votre entreprise.

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Tenue de livres

Première partie :

• Cycle comptable
• Plan comptable
• Inscription des transactions

(Consultez la première partie de l’article : La tenue de livres comptable en entreprise 1)

Deuxième partie :

• Balance de vérification
• Conciliation bancaire

Balance de vérification

La balance de vérification est la liste de tous les comptes de l’entreprise. Ce rapport permet l’analyse et la vérification des soldes des comptes.

On s’assure ainsi de la fiabilité des informations financières et de l’équilibre des comptes.

La balance de vérification est habituellement préparée à la fin d’une période financière et est préparatoire à la production des états financiers.

Conciliation bancaire

La conciliation bancaire permet de faire le rapprochement des transactions inscrites aux livres comptables et celles apparaissant au relevé bancaire.

C’est un mécanisme de contrôle consistant à expliquer et justifier tout écart entre le solde du relevé bancaire et le montant de l’encaisse apparaissant aux livres comptables.

Cette opération comptable doit être faite à tous les mois.

C’est un rapport essentiel à une bonne tenue de livres.

Revenir à la première partie de l’article : La tenue de livres comptable en entreprise 1 

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Tenue de livres

Première partie :

• Cycle comptable
• Plan comptable
• Inscription des transactions

Deuxième partie :

• Balance de vérification
• Conciliation bancaire

(Consultez la deuxième partie de l’article : La tenue de livres comptables en entreprise 2)

Cycle comptable

Inscription des informations dans les différents journaux.

• Clients
• Fournisseurs
• Grand livre

Regroupement (report) des transactions au grand livre.

Écriture de régularisation et conciliation bancaire.

Analyse des transactions enregistrées dans les différents comptes du grand livre.

Production des états financiers.

Clôture de l’exercice financier (fin d’année).

Plan comptable

Liste de tous les comptes de l’entreprise.

Le plan comptable est généralement divisé en 5 sections. Les 3 premières contiennent les postes du bilan et on retrouve dans les 2 autres sections les comptes de l’état des résultats.

• Actif  1000 – 1999
• Passif  2000 – 2999
• Avoir  3000 – 3999
• Revenus  4000 – 4999
• Dépenses  5000 – 5999

Inscription des transactions

La colonne de gauche représente les «débits» et on retrouve les «crédits» dans la colonne de droite. C’est ce qu’on appelle les comptes en «T».

Lorsque qu’une écriture est faite, le résultat de la colonne des débits doit toujours être égale à celui de la colonne des crédits. On dit alors que l’écriture balance ou qu’elle est équilibrée.

Dans la colone de gauche, ce sont les DÉBITS (l’utilisation de fond)

On y inscrit les : actif, dividendes, dépenses et charges…

Dans la colone de droite, ce sont les CRÉDITS (sources de fond)

On y inscrit les : passif, capital-actions, bénéfices non-répartis, revenus et produits…

Exemple d’une inscription portée aux livres comptables à l’occasion de la vente d’un bien.

Consultez la deuxième partie de l’article : La tenue de livres comptables en entreprise 2

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Entreprise

Dissocier clairement les activités personnelles des activités professionnelles.

Les états financiers doivent refléter la situation financière de l’entreprise.

Exercice financier

D’une durée d’un an (la première et la dernière année d’opération sont des exceptions), soit du 1er janvier au 31 décembre.

La présentation des états financiers se doit de respecter une certaine uniformité d’un exercice à l’autre.

Principe comptable

Inscrire les informations financières au coût d’origine.

Les informations doivent être vérifiables et objectives.

Il faut avoir et conserver toutes les pièces justificatives  (factures, contrats (bail), avis, relevés …)

Les dépenses doivent être inscrites aux livres lorsque la marchandise est reçue ou que le service a été rendu.

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